工程财务管理是对工程建设经费开展有效配置和使用的重要手段,是直接影响工程项目经费投资效益的重要因素。下面是小编为大家整理的工程财务管理论文，供大家参考。
论文关键词:地铁工程 基础建设 财务管理
论文摘要:在城市公共事业当中，由于基础工程建设成本处于高位，制约着城市建设的发展，譬如地铁工程的基础建设，目前处于一个起步的阶段，面临着高造价、少资金等问题。因此，本文将对地铁基础工程建设财务存在的问题进行分析，探讨财务管理的具体办法，以提高建设的资金有效利用，促进地铁事业的科学发展。
一、地铁基础工程建设财务管理存在的问题
(一)预算管理问题
地铁基础工程建筑的预算是对工程施工一定时期内的收入与支出情况作出的计划，地铁工程的实施，建筑方将根据既定的额度、指标和费用标准等，按照设计方案的具体内容进行新建、扩建、改建和重建等施工，是工程经济合理的重要依据之一。然而，地铁工程由于工程的复杂性，其预算作为重要的财务管理环节，也是问题较多的环节，笔者根据实际的财务管理经验，总结出预算管理常见的问题如下：首先是施工单位的工作纪律散漫问题牵扯到预算操作和管理能力的提高，预算管理队伍的纪律和人事水平有待提高;其次是比重较大的人工费和材料费需要由预算人员来完成整个部分的编制和调整，为了使得预算管理的实际工程完成量和上报审批的完成量达成一致，预算员和财务管理的工作量大，给预算带来一定的难度;再次是规范管理的问题，譬如地铁工程的业务流动性大，导致预算管理的实施难度增大，要想解决这个问题，必须将开工前后的专项支出进行单独编制预算，给预算带来一定的难度;最后是预算的监督管理问题，目前的监督管理机制尚未成熟，必须通过试点摸索，才能够不断完善相关监督管理办法，给预算创设良好的实施空间。
(二)会计核算问题
地铁项目会计核算方面的财务管理工作，由于施工企业的差异性，核算水平一直难以达到预期的标准，目前施工会计核算存在以下的问题：首先是会计核算不够深入细致，导致会计原始记录不够细致，地铁施工的工序繁多，而每道工序在材料、人力和设备等资源消耗上都各具特点，因此需要进行分步核算方可进行成本管理，但对于粗放型的会计核算方式来说，是不实际的，而且难以发现管理工作中的各项问题。其次是会计核算不能够实际反映会计信息，不及时的会计核算会导致财务管理失去一定的价值，譬如材料盘点，由于材料堆放、状态等原因，很难直接盘点，但如果不及时盘点的话，材料的进出或者自然损耗很有可能影响核算的准确性。最后是财务数据传递的滞后性，鉴于地铁工程施工单位多，工程数据收集传递的速度慢，再加上激烈的市场竞争，施工企业在收款和垫支上难以形成有效管理，成本高居不下，严重影响财务的科学管管理。
(三)结算管理问题
地铁工程的结算管理关系到多方的经济利益，譬如投资方和承包方，然而结算管理的问题始终制约着地铁基础工程建设的财务科学管理，其存在的问题主要有：一是地铁工程在竣工之后，承包人没有根据建设部、国家工商局《建设工程施工合同(示范文本)》(gf-1999-0201)通用条款，将竣工验收的报告在28天内发包，甚至出现承包方没有报送结算资料。二是在递交审核资料中，出现资料不齐全和竣工图纸不符合实际的情况，甚至有些竣工图只是将施工图做出简单修改等。三是由于地铁工程规模和投资较大，而且要求的技术水平相对普通工程也高很多，施工周期长，因此难以形成现场签证的有效管理，不仅存在缺乏正规图纸的情况，而且监理人员也鲜有从头至尾地进行认真核实，尤其是在隐蔽工程方面，查证问题非常突出。
二、地铁基础工程建设财务管理的具体方法
(一)加强工程的预算管理
地铁工程的预算管理是财务管理的一部分，为了使得预算管理针对性地对整个项目进行有效控制，笔者认为必须根据上文地铁项目部预算管理问题，实现预算方案的资源优化配置，加强工程的预算管理：一是预算前准备工作，根据地铁工程的需要，设置责任部门，并明确各个部门的工作职责和岗位职责，根据地铁工程的基本需求，笔者认为需要设置的部门有：指挥部、技术部、环保部、预算部、财务部、采购部、施工部、监督部、后勤管理部。二是总体预算的编制，项目指挥部要根据地铁工程的总体预算目标，组织各个职能部门根据所涉及财务内容进行预算分析，最后将各自的预算分析结果提交给指挥部，经审核确认后，进行适当调整。三是编制地铁工程各期施工的预算，在下发总体预算之后，编制各期的预算，然后由财务部门进行汇总，交指挥部审核，进行交流修改后方可定稿。四是预算的全面执行，在预算定稿之后，就直接进入预算的全面执行阶段，在这个阶段，一方面各个部门要及时收集和学习相关的财务预算管理制度的文件，根据总体的预算规定和部门实际，将预算执行情况上报，譬如财务部门对地铁施工项目的一切经济活动进行监督、审核和控制，定期提出实际发生额，并作出对比分析。另一方面，根据工程实际进度与计划的差异性，对预算目标进行适当调整，同时结合调整情况对总体效益进行分析。 (二)加强工程的会计核算管理
地铁工程的会计核算管理，要综合各个实施企业的施工情况，进行统一核算，具体方法如下：在提高项目会计核算之前，要提高会计人员的综合素质，肃清会计核算的环境，一方面，要对会计数据的准确性进行把关，通过培训和提高福利等方式，提高财务管理人员的综合素质和政策水平;在地铁施工管理中，要建立相关的会计核算制度，将财务管理作为企业管理的核心，将核算责任落实到人，并作为考核的参考内容;建立健全的核算制度，要求核算人员以工作职责为依据，做好每天的核算记录，譬如对讲材料的每天进出仓做好数量登记，并每天定时进行盘点，对于外购材料的验收，也要进行规范管理，以通过核算的效率;利用现代科技手段进行核算管理，提高核算的效率，笔者认为可以引入相关的计算机网络技术，每天将工程量及时输入，完成原始数据的计算、储存和传输工作，另外要安排专员对地铁施工的项目合同进行统一管理。
(三)加强工程的结算管理
地铁工程基础建设结算方面的问题，牵扯着工程多方的利益，相对财务管理而言，结算管理的最后一个环节，为切实解决工程结算中的问题，笔者提出以下结算管理的对策：一是根据财政部、建设部印发的《建设工程价款结算暂行办法》的规定，应该催促承包方在规定时间内提供齐全的竣工结算资料文件，并确定未提供资料文件的责任。二是由工程管理部门审核资料，签证必须有施工、监理和管理三个部门的签名盖章原件，并列出提交资料的清单。三是结算审计人员要根据施工实际情况、合同文件等，确保结算审核准确无误，并深入在施工现场进行反复核实。四是严格审查工程的报价，并根据规定作出恶意报价的处罚，尤其是控制承包方结算的高估冒算和重复计算。五是施工前中后加快竣工结算的速度，有效控制工程造价。
三、结束语
综上所述，地铁基础工程建设的财务管理突出表现在预算、会计核算和竣工结算三个方面，这三个方面存在着不同的问题，制约着财务的科学管理，甚至影响工程质量的提高，因此，在进行建设财务管理的时候，应该根据这三个环节存在的问题，制定相应的管理措施，以提高财务的管理水平，促进地铁工程的顺利施工和科学施工。
参考文献：
[1]战捷.对地铁建设单位财务分析的思考[j].新会计，2011年05期
[2]肖明娟.北京地铁十号线十标段项目的影子价格分析[d.西南交通大学，2007年
[3]乔恒利.基础设施项目多元投融资模式选择研究[d].上海交通大学，2009年
[4]崔之鉴.论我国地铁建设事业发展的关键——降低工程造价[j].学术动态报道，1998年03期
[5]王虹静.天津地铁项目实施和融资对策研究[d].天津大学，2006年
摘要：加强施工企业工程项目的财务管理，是科学细化施工企业管理的关键环节。就工程项目财务管理的几个具体问题提出我的几点思考，与大家一起探讨。
关键词：工程项目 财务管理
一、关于工程项目的财务管理体制的问题
施工工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采取独立核算的财务管理体制。明确责任，并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中，财务负责人应由区域财务管理部委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目的财务管理和会计核算。
二、关于工程项目的资金管理问题
在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的责任及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。
1、工程项目开工之前，应依据项目工程预算，施工组织设计等原始资料，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额等，编制项目资金需求预算。为充分筹措，适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。项目资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论，执行情况应向分公司做出报告。各分公司、子公司和集团财务主管总监负责资金预算的审查和平衡，然后报资金管理部批准并拨付。
2、工程项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提高资金使用效益。努力减少资金的占用，提高资金周转率和占有率。对主要原材料和各种辅助材料工具用具，要制定合理的控制定额，严格掌握执行。
三、关于项目固定资产与临时设施管理的问题
1、工程项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产;项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。
工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。
2、对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施(如活动房屋等)，其摊销费用由项目成本负担。
四、关于项目存货管理的问题
1、存货采购计划。在工程项目材料采购供应总计划下，项目部还应根据施工组织计划，预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划报分公司，经分公司审核后报材料管理部门(贸易公司)进行采购。项目部掌控材料采购的情况下，也应根据预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划，以便采购资金的安排与调配。
2、存货管理的基础工作。项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。存货计入成本要以出库单和存货费用分配表为原始凭证。
3、库存限量管理。对于工程用料，应按照工程进度、预算用量、市场供应情况等诸多因素确定适度库存量，保证施工正常进行。项目完工后，项目部库存的存货由分公司和区域财务处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处理的部分，其价值全部计入项目成本之中。
4、周转材料管理。对于工程所需的周转材料，可由分公司组织调配，也可以根据实际需要申请购买，但必须自行入账，自行摊销。项目完工后，尚可使用的由区域财务和分公司变价处理收回残值，也可估价收回周转使用;不能使用或无法处理的，费用全部计入项目成本之中。
5、低值易耗品管理。项目部所用的各种低值易耗品，可以采用“五五摊销”，摊销费用计入项目成本。项目完工后，所用低值易耗品的价值全部计入项目成本。尚可使用的，由区域财务和分公司负责变价处理收回残值，也可估价收回周转使用，取得的收入冲减项目成本。 五、关于项目债权债务管理的问题
1、债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况，每月底列出每个往来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。
2、债权债务的清偿责任。工程项目完工后，该项目发生的所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。项目完工后，应进行项目完工清算，凡清算工作没有结束，债权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。
六、关于项目成本费用管理的问题
工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中，“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费用计划，落实管理责任，尽量降低消耗、减少支出。
要细化成本和费用核算，要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组，各工组要有明确、详细的费用和成本预算，成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。
项目部的资金、物资实行财务负责人、技术负责人(或付主任)和经理“三支笔”联批制度(资金支付还要执行集团统一的审批程序)，联批人员因事暂时离职，归队后应及时补签意见。除项目经理授权之外，未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，违反联批制度的支出，将视为违规问题查处。
七、关于项目收入与利润管理的问题
项目收入是指工程项目结算的工程价款收入，工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的差额，就是项目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据，项目承包兑现，应在项目竣工审计之后，依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后，利润总额扣除承包奖金的差额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交，不得作其他开支。要制定统一的会计政策，保证不同工程项目利润口径的相对一致。
八、关于项目部各种报告的问题
1、项目部财的务报告。实行独立核算财务管理体制的项目部，财务报告包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表。报表分别包括对内管理的系列报表和对外上报的系列报表。
2、项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析表等项报表。
3、项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况，进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据。
4、项目竣工审计。项目完工以后，上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、计划、工程、装备物资等部门业务人员，对项目进行竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完毕出具工程项目部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。
上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成，不得使用手工编制，充分发挥电算化在财务管理中的优势。
上一篇：有关汽车维修管理论文
下一篇：国际工程项目管理论文范文
