在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，持有货币资金是出于三中需求，交易性需求、预防性需求和投机性需求。下面是小编整理的货币资金管理论文范例，希望你能从中得到感悟!
企业货币资金管理之我见
摘要：货币资金，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金管理包括现金管理、转账结算管理、货币资金的控制。企业货币资金管理的好坏，直接影响到企业整个流动资金的正常周转，笔者根据工作的实践，谈谈企业货币资金管理。
关键词：内控失效 资金运转 授权批准
一、持有货币资金的动机
在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，持有货币资金是出于三中需求，交易性需求、预防性需求和投机性需求。货币资金是企业从事生产经营活动所必备的重要资源，它是企业流动资产的重要组成部分。企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金;银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金;其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。货币资金可以用来满足生产经营开支的各种需要，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。企业必须建立一套管理办法，以便在保证企业经营活动所需现金的同时，尽量提高货币资金收益率。
二、企业货币资金管理中存在的问题
(一)内部控制制度的失效
企业在货币资金管理上所存在的问题，有很多就是由于内部控制制度的失效所引起的，在企业的日常会计工作中，时常会出现一些职责分工不明确的现象，例如出纳、记账、保管等岗位不能被明确分开，出现一人多岗的现象。又如在现金的管理上，库存现金不明确，出现坐支现金的现象时有发生，显然这些情况给财务舞弊的行为开了方便之门。因此，内部控制制度的失效会为企业的财务人员利用各种手段实施会计职业犯罪带来了可能。有些管理者内控管理意识淡薄，内部控制制度的失效是一个长期以来都未能被解决的问题。
(二)内部会计管理混乱
内部会计管理混乱必然会造成企业货币资金管理混乱。有的企业用借条、票据或白条充抵库存现金，长期不入账、不清理，有的借款甚至成了呆坏账，这些做法造成企业账务混乱，不利于货币资金的管理。有些财会人员缺乏应有的职业道德素质，贪污、挪用企业货币资金，使货币资金的安全性缺乏保障。
(三)单位财务人员素质参差不齐
虽然根据会计制度的要求，财务人员都具有最起码的会计从业资格证书，但具有从业资格不一定就具有高素质的职业道德和业务水平。由于目前国家对单位财务人员的选拔、任用、交流、教育等方面还没有建立起一套科学规范的管理机制，加上领导重视程度不够、培训条件有限，财务人员自身认识不足、往往忙于日常事务性工作等原因，造成财务人员综合素质不能满足形势发展需要。
三、加强企业货币资金管理的措施
(一)完善货币资金内部控制制度
(1)制定职务分离的内部控制制度
要想达到不相容职务相互分离的目的，企业必须建立内部牵制制度，涉及款项和财物资产的收付、结算及登记的任何一项工作必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。在会计核算工作中，会计审核人员必须要对其所负责的原始单据进行严格的复核，并严格按照记账凭证编制会计信息资料。出纳人员则要做好现金的收付、保管和签发工作，对银行有关票据和登记日记账进行严格的分类和记录。内部审计人员则要在做好定期审计的基础上，对重点账目和现金的使用情况进行不定期盘点，以便提高审计的综合效果，及时发现货币资金在管理和使用中存在的各类问题。在企业内部，出纳人员不得兼任记账凭证的编制以及稽核会计档案保管和收入支出费用、债权债务管理岗位的工作，不得兼管编制银行存款余额调节表;稽核人员不得稽核自己办理的经济业务，会计信息系统管理人员不得兼管会计核算，会计信息系统管理人员对会计岗位的授权与取消，必须在会计机构负责人授权下进行。
(2)建立严格的授权批准控制制度
做好企业货币资金内部控制，企业必须在建立不相容岗位分离制度的基础上，对货币资金业务进行严格的授权管理，完善相关的授权审批控制制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、批准权限、程序、责任以及经办人办理货币资金业务的职责范围和要求。在管理上通过一系列职能活动，对人力、物力、财力，及其他资源进行协调或处理，以达预期目标的活动过程。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作。资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。
(二)强化内部会计管理
为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。
(1)审批控制，严格收支审批手续，控制资金的流入和流出，是货币资金管理安全运行的前提条件
审批程序主要包括：制定资金的限制接近措施，办理货币资金业务活动时应该得到授权审批，未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务主管会计和财务部门负责人审批并签章。
(2)复核控制，复核控制是减少错误和舞弊的重要措施
在货币资金管理中，会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证。
(3)控制资金的收付，资金流入流出反映着资金的来龙去脉
出纳人员严格按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账，主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。
(4)银行账户管理控制点
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的控制关键包括银行账户的开立、使用和撤消是否按相关规定授权办理。
(5)票据与印章管理控制，印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记
要严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管，加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。企业要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用。
(三)提高会计人员的综合素质
培训会计工作是一项非常重要的经济管理工作，特别是货币资金收付业务，要求其人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。各单位要把政治素质、业务素质较高的人放在会计工作岗位，对货币资金收付岗位，更要配备高素质的会计人员。现在社会是个信息化的时代，各种知识更新都很快，财务会计的政策及业务知识也不例外。这样会计人员除加强自身的学习外，单位还应该安排一定的时间对会计人员及时进行新知识的培训，不断提高会计业务素质和职业道德水平，使会计人员跟上时代的步伐。
货币资金是公司中最活跃的资产，因此公司加强对货币资金管理是必需的。对于货币资金的管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。一个公司既要加速货币资金的取得，避免因货币资金不足引发的支付危机、同时用好闲置资金等一系列问题，从而提高公司整体的资金管理水平，提高自身的收益。
参考文献：
[1]新企业内部控制规范.人民出版社，2008.11
[2]财务管理.财政部会计资格评价中心编.中国财政经济出版社，2010.11
点击下页还有更多>>>货币资金管理论文范例
探讨企业货币资金的管理要点
摘要：企业现金是企业发展中的重要影响部分，任何一个企业在进行任何经营活动时都必须具有货币资金的支持，持有资金是生产的基本条件。企业发展中的资金是财务管理的主要任务，资金作为企业更好发展的基本保障，是企业生产经营的基本要素，所以增强企业资金的管理事情显得十分重要。
关键词：货币资金 管理 企业
企业在生产经营中的一部分资金因此货币资金形式存在，其中有银行存款、现金等。企业在生产经营过程当中一部分资金是以货币资金的形式存在，其中包括银行存款、现金和其他形式的存在等。社会在不断发展中提高了人们参加经济的活动，这种活动随着社会的发展也日益频繁，作为交换媒介的货币受到的重视也逐渐增强。若何做好企业货币资金能在生产经营活动中有最大效益，这是企业财务管理中的一项重要任务。
一、企业货币资金的管理
(一)对企业现金管理的概括
企业的现金管理是指企业在一定期间按照收付，实现的一定经济活动而产生的现金流入、流出的总称，企业在销售商品或是向银行贷款的过程中都能形成现金流入，而有些企业为了得到生存和发展，必定会发生购买、支付、偿还方面的经营活动，从而导致企业现金的流出。若企业没有得到有效的现金来面临这些营业的付出，就难免会产生企业的金融危机，现金办理是指以现金量作为办理的中间，以及企业经营、投资和筹资方面的办理体系，是对当前或将来一按时期内的现金在数目方面所作的打算。企业现金办理与其各项经营办理是连在一起的，而企业经营办理是不稳定的，这就造成企业现金的流入与流出也不平衡，为了能够最大限度的现金流畅达，企业必需加强对现金的办理，是以办理好企业的现金的办理意义显得非常重要。
(二)预留资金的管理
企业的运转是关于资金的分析，资金不足就没法按照市场的转变进行发展，没法采取有效的方法面对实际中面对的各类情况，企业资金利用使其在市场经济中保值增值，是财政工作中所面对的主要问题，增强企业资金的控制与管理有很重要的意义。由于资金的流动性很强，但其盈利性又比较弱，企业可以在过程存款中取得一定的利益，当市场呈现紧急情况时留有的资金可以顺应变化多端的市场环境。有适合的机遇可以采办低价原材料，所以企业预留一定量的资金是非常有重要的。
(三)企业现金预留的问题
企业的使用资金对资金的办理会对企业利润造成影响，如果资金大量的外流，会给企业带来不必要的危害，表现为以下几点：无序的办理使资金的利用效力低下，企业管理资金是企业的资金预算的管理，虽然有的企业建立了资金预算规定，但是在实行过程当中没有依照规定去做，如同虚设，资金的节制中存在很大的随意性，若是资金在运行时收入不敷，会影响正常的经营活动。有的企业在预算时不从现实指标发展，没有详细有效的方案，从而增加了不必要的财政危险，让资金利用没法把握，利用效力很低;资金本钱过高，企业资金的是由多种渠道，每个渠道都有必然的本钱，在办理的过程当中要注重控制管理，使企业不承当不必要的损失;对市场信息方面的考虑是对当代企业管理所起的作用是很大的，目前我国很多企业的信息透明度不够，都在维护自身的利益，公司之间不愿提供及时准确的信息，阻碍了信息的交流，造成信息的管理不准确。
(四)加强对企业现金的管理
企业的现金支出和收入作为公司财务部应拟定一系列的政策作为管理的基本措施，资金的收入方面对应收账款要有严格的管理，要做好客户资料分析，做好跟踪记录与事后款项催缴。增强现金利用以及本身的投资和利用，企业不需要的资金和货款耗损在需要的情况下可以弥补企业资金不足，资金的效益监控体系，是资金在活动过程当中，存在危害。筹资时要选择资金机构做到合理的控制，企业对资金营运方面的节制要加强，对资金指标的有用监控，实时把握公司的营运状态。资金作为企业发展的重要基本，要求其特点是流动性强，可以没有限定的用于物质的采办和债务方面，因为资金又是社会财富的代表，是可以转化为其他任何范例资产的资产，加强企业的现金管理是对企业资金的周转有很大的作用，加强对资金的管理有着重要的意义。
(五)企业现金管理的意义
我国经济的快速发展中使得一些企业面临着剧烈的市场竞争，资金作为企业资产的首要组成部分，是经营活动的条件，作为与商品流通的同样的形势它是企业重要的经济活动。资金的管理问题涉及面极广，含有银行存款和流动性最强的现金，企业的现金管理的意义有：有利于资金的安全，可以保障银行存款和库存现金，有利于资金的随时利用，提升企业资金的使用，有利于生产经营的增进，加强管理资金能够高效利用货币资金，使货币资金的效益最大，有利于经济的保护，加强管理资金可以制止企业的资金短缺、调用等问题。
二、加强企业现金管理的要点措施
(一)做好现金表的制定
现金表是现金管理的基础，有些企业按照有关要求虽然制定现金表，但并没有把现金表作为理财的有效工具来认真对待，企业经营的活动和成果最终都以现金反映出来。现金表能够说明企业一定时期内现金流入和流出的信息，反映企业一定时期的经营能力以及企业的投资和理财活动对经营的影响，有助于对企业整体状况的评价，因此企业加强现金管理首先应当认真对待现金表的制定，每月应及时准确把现金表作为日常管理的工具。
(二)增强现金的预算
现金的流入和流出是企业财务管理的中心，没有现金的预算管理也就失去了管理的重心，所有的企业都应该对未来的现金状况进行预测，根据生产、销售、经营等方面的业务收支状况加强管理进行编制，现金年度预算方面更应重视现金月度预算，以便及时做出资金调度和使用方案。
(三)提升现金的周转能力
在企业的现金被用的时候是非会直接影响现金的运营效力，并进一步影响企业经营效益，加强对现金流方面增强计划并收缩现金，进步现金的周转速率，就能够削减企业资金的占用，制止现金的浪费和提升了现金的利用效力。赊销业务尽管能增加企业的收入但同时也增加持有应收账款的机会，企业应对赊销业务所增加的收入和增加的有关费用和损失进行比较，正确地选择赊销客户，对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金，把收账费用和损失降到最低限度。 (四)掌握现金的风险预防
准确把握现金的防备措施是及时发现的措施，这是很是需要的，针对现金风险的危害企业应采纳正确的方式，对其中的风险和由过程现金中的周期速率等指标预防下降风险。对信用风险过程中的有关应账款环境的指标问题应制定相关的方案研究，收账款拖欠时候越长激发信用风险的可能性就越大。对于流动风险应通过有关企业流动性比率进行预防，流动性的降低预示着企业流动风险的增加，对于风险应通过对投资项目或相关的收益情况进行预防。
(五)建立现金控制系统
企业现金付款与回收是现金活动的两方面，在现金周转的过程中企业应有快速地安排现金付款的时间，为此企业应建立高效的现金控制系统。
建立现金收入体系选择快捷的银行结算，使企业更快捷地合理控制现金、科学合理安排现金支付，使现金付出与流入平行，如许可下降企业的安全额度，既能包管现金支付，又能进步企业现金的利用。管理企业现金应加大钻研企业现金的节制，针对现金的构造以明白现金节制中的权限和责任，这对企业现金的活动可下降现金产生的时候和额度以保障企业现金活动，另一方面临企业现金的安全问题可做出相应的措施。
(六)做好企业现金的分析考核
根据企业的发展阶段来判断现金的合理性，评价企业的现金是否正常应首先了解企业所处的资金环境，在具体分析过程中只要从现金表中获取数据与实际的情况进行比较就可以清楚发现现金中存在的问题。企业运行的现金是企业自我管理的重要表现，若企业运行中的现金流量有问题就会导致企业不能够正常的发展。
三、结束语
企业资金管理任务是企业中的一项十分重要的内容，企业实行资金管理制度中应该强化其中的损失管理体制，而且要有针对性的解决办法。货币资金是按照企业的办理体制举行的，资金的合理使用是企业更好发展的一项基本任务，在任何企业中如果想要更好的发展，在市场中建立强大的竞争地位，就必须得做好内部的资金管理，使得资金资金能够更好的被利用。
参考文献：
[1]郝建春.浅议企业货币资金管理[j].铁路采购与物流，2010;11
[2]周冉冉.浅析企业货币资金控制问题及对策[j].财会通讯，2012;08
[3]李杰.浅析货币资金内部控制管理[j].企业研究，2011;08
看了“货币资金管理论文范例”的人还看：
1.有关货币资金管理论文
2.企业货币资金管理论文
3.什么是货币资金管理 货币资金管理的作用
4.超市货币资金管理论文(2)
5.财富管理论文
上一篇：机场运营管理论文
下一篇：浅谈农村幼儿园安全管理论文
