现金具有流动性强、收益性低的特点，企业的现金需求是复杂多样的，做好企业的现金流量管理有利于企业的经营与发展。下面是小编为大家整理的企业现金流量管理论文，供大家参考。
摘要：加强企业现金流管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，降低财务风险。本文提出了加强企业现金流管理的若干措施，以期促进企业的可持续发展。
关键词： 企业;现金流;管理
现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是企业的血液，是其生存发展的根基，加强企业现金流管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，使企业许多时候在不需要寻找新的融资渠道、付出更多的资金成本的条件下，可随时获得现金，降低财务风险，构筑企业财务安全。
一、更新企业财务管理理念，树立现金流量意识
首先，要确立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心”的经营理念。公司的领导层具备良好的现金流量管理意识是现金流量管理的基本前提，这个意识来自于现代企业制度的管理创新，代表着最新的企业财务管理理念。企业的决策者必须具备足够的现金流量管理意识，从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理活动，为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。
二、建立科学的现金流量管理体系
企业要搞好现金流量管理，必须建立科学的现金流量管理体系。可以成立直属于董事会的资金管理委员会，对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向，又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。科学的现金流量管理应用体系应包括对企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行预测、决策、计划、控制、报告和分析等过程进行的管理，各个阶段之间相互联系，组成一个有机整体。
三、制定严密的资金使用计划
对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此制订详尽周密的现金流量计划必不可少。制定资金使用计划的目的是指导实践，是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的，决定了计划指导的相对性，导致计划会出现偏差，这就要求对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必要的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划相匹配的必须要有灵敏的跟踪反馈制度，以便能够及时的发现偏差加以分析，准确调整计划。与此同时，调整计划必须要建立在科学分析的基础上，因为计划作为控制与考证的依据，不应轻易变动，否则将失去其严肃性，使现金流量预算流于形式，最终导致企业资金管理的失控，从这个角度讲，企业还应配套建立预算调节审批制度。
四、确定最佳现金持有量控制标准
现金是企业资产中流动性最强的部分，是满足企业正常经营支出、清偿债务、履行纳税义务的重要保证。因此，企业保持足够的现金余额，对于增加企业资产的流动性，降低或避免经营风险和财务风险，都具有十分重要的意义。但是现金又是一种非盈利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。因此现金流管理的目的，就是在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取最大的长期利润。
五、通过流动资产管理，增加经营性现金净流入
从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。应着重注意以下几点：一是尽量压缩流动资产投入，如缩短应收款的账期、加快存货周转、实行现金合并，便可减少低盈利资产的比重，增加经营性现金净流入。二是加强应收款项的催收。在竞争日益激烈的市场环境下，赊销已经成为了一个普遍的现象， 但是大量的应收款不能及时地收回，导致企业出现现金短缺，甚至财务危机，所以必须建立积极的应收款回收政策，以保证企业现金流的持续增长。企业可根据自身的实际情况制定应收款项催收办法，责任到人，同时建立必要的奖惩措施以降低资金的占用。三是合理安排存货库存。存货占用现金后流动性变差，企业应避免存货占用大量现金而给企业带来营运资金压力。
六、建立并完善现金流内部控制制度
企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，从保护企业现金资产安全性的角度出发，企业必须建立严格的现金
流内部控制制度。各管理层应明确自己在现金流控制系统的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门应相互配合、相互支持，以便各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流内控制度应包括：一是授权审批制度，要求企业明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。二是合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，坚持不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。三是建立现金收支流程制度，要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。现金收取程序主要是企业根据自身业务特点制定相应的收入控制程序，以便各职能部门相互协调，保证现金的安全。而现金支取程序要求企业结合支付业务的特点制定相应的现金审批报销程序。四是备用金控制制度，建立备用金制度是企业普遍采用的小金额开支项目的支出控制。备用金由哪些部门用于实施哪些业务应有明确规定，并应有规范的申请批准制度，对备用金实施定额管理，日常使用由专人管理，由财务部门定期或不定期对备用金清点，防止备用金被挪用和滥用。
参考文献
[1] 荆新,王化成,刘俊彦.财务管理学[m].北京:中国人民大学出版社, 2002.
[摘要]受金融危机的影响，全球经济普遍下滑，企业在现金管理方面的问题正逐步暴露出来。本文首先分析企业现金管理所面临的几类风险。然后围绕这类风险，有所侧重地提出了相应的风险管理制度，包括建立内部控制体系、现金预算体系和现金集中管理模式。
[关键词]现金 现金管理 风险控制
始于2007年初的美国次贷危机已经逐渐演变为一场来势凶猛的金融风暴，并逐渐扩散到实体经济中，全球的金融危机已经演化成全球经济危机。各国政府纷纷采取积极的救市措施来扭转这一局面。而现金又是企业管理中最至关重要的一环。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它主要包括：库存现金、银行存款、银行本票、以及银行汇票等。它是流动资产中流动性最强的资产，可以随时转换为其他形态的资产和直接用于各项费用开支。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。这些理论性的依据足以证明现金对于企业的重要性。因此，加强对现金的管理将成为现代企业的强烈呼声。
一、现代企业现金管理存在的问题分析
1.现金的安全性：款项的流失。企业现金面临的风险首先是安全性，企业现金可能受到非法的侵占和挪用，造成企业款项的流失。在企业日常经营的每个阶段均存在着现金款项流失的风险。
在收款阶段，企业获得银行贷款、股东投入资本金，企业取得客户的收入，或者是收到暂时的保证金等等都会引起现金流入企业，在这个阶段，主要面临的风险就是企业收到的资金未能及时地存入指定的账户，而被不诚实的员工侵吞，或者是进入私设的小金库，被挪为他用。
在付款阶段，员工费用报销、员工备用金支出，合同付款等均可能引起企业现金的流出。此时主要面临的风险是：由于企业制度的不完善，企业现金的流出没有经过严格的授权控制，不必要的或是未经仔细考虑的支出，经常发生，造成公司现金的流失。如企业内部费用报销混乱，现金流出出现欺诈的状况;备用金支出混乱，员工长期占用公司的现金;付出的款项未划入指定供应商的账户，或是同一张发票付款两次，支付了不正确的数额等等。
在日常的现金余额管理中，可能由于现金管理不够严格导致库存现金被盗，客户开来的支票可能被随意放在一个地方而被遗忘，或被员工盗用。企业的各类文本文件、票据和印章、印鉴由于缺乏严格的管理控制，被不法员工利用而导致企业现金在合法的形式下流出企业。
2.现金的流动性：企业面临流动性风险。保证现金流动性对企业来说至关重要。缺乏流动性的企业，无论是临时性的还是长期性的，都意味着无力履行已到期的付款义务，意味着无法支持其日常的经营开销，企业的生产和发展将面临着巨大的风险和挑战。通常造成企业现金流断裂的情况可能有以下几种情况：
第一，营运资金风险：由于运营资金不足导致的财务危机。营运资金是指一个企业维持日常经营所需的资金，简单来说是指存货加上应收账款减去应付账款。营运资金的不足将导致企业的现金循环无法顺利完成，直接影响其日常的生产经营，从而使企业面临营运资金风险。造成企业面临营运资金风险的情况有很多种：企业规模扩张过快，以超过其财务资源允许的业务量进行经营，导致过度交易，对营运资金的需求超过预算;或者也可能由于企业存货的增加、生产周期的延长、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度变慢;也可能由于企业的营运资金用于购置固定资产和对外投资，无法在短期内形成收益而使现金未能及时流入企业。
第二，信用风险：应收账款未能及时收回导致资金链的断裂。大多数企业为了吸引客户都会给予一定的账期。企业为了适应市场竞争，可能由于采用过度宽松的信用政策进行赊销，这样的做法潜伏着信用风险的危机。
第三，流动资产不足引起的偿债风险：相对企业流动负债，流动资产不足，企业短期偿债能力不足。过多的流动负债直接造成企业偿债能力下降，这种情况如果持续很长的一个时期，企业就会丧失诸如银行贷款等融资渠道，使企业陷入无力偿付的境地，引发流动性风险。
二、现金管理的风险控制
良好的现金管理制度有助于防止或减少不法分子偷盗、贪污、挪用企业现金等舞弊行为的发生，一套系统的现金管理制度，应该有着完善的内部控制体系。设计健全的现金业务内部控制制度是一项复杂的管理工作，影响因素众多。一般可以从事前防范、事中控制和事后监督三个环节起对企业现金管理业务的开展进行全方位的监督、控制和管理。
1.事前防范，做好制度建设。依照《企业内部控制规范》和《现金管理暂行条例》，建立系统的现金管理制度，形成科学的现金控制体系。第一，根据岗位分工原则，将某些职能分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少差错和弊端。企业应建立严格的组织分工和资金业务的岗位责任制，即在制定组织机构方案和向工作人员分配工作时，都应考虑将相关责任分离，起到相互制约和监督的作用。货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管与盘点清查;货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第二，建立审批流程机制。企业应当建立严格的审批机制，以减少相关权利的不合理使用。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求，这些都应形成书面文件。
第三，按照职能分割、制约监督的原则，建立和完善账户管理制度、支付结算制度、会计核算制度、票据及有关印章管理制度、内部稽核制度、现金收支计划制度等现金管理制度。
2.事中控制，保证制度有效执行。在事中控制的过程中主要保证企业建立起的现金管理制度能得到有效地执行，而不是流于形式，并实时跟踪、监督企业现金业务中存在重大风险的环节，对重点岗位进行重点管理。
第一，保证现金全部入账，杜绝资金体外循环等违法行为发生，利用收据控制，银行对账单控制、往来款核对控制严格杜绝现金进入私设小金库，被挪用、侵占。
第二，现金支付业务，要按照严格的授权审批和支付流程，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付，通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的资金收付行为。会计控制是内部控制的主要形式之一，应该建立严密的现金结算会计控制制度，准确及时地进行相关账务处理，保存有关会计资料。
第三，加强账面盘点控制，库存限额控制和实物隔离控制。定期对账面现金金额、库存现金和银行存款进行对账。严格限制未经授权的员工接近支票簿和库存现金，贵重的物品应保存在安全的地方。企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人印鉴应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
3.事后监督，注重信息反馈。在现金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，事后监督也是必不可少的保证。第一，推行现金稽查管理制度。为了保证资金的安全完整，使其得到合理使用，在现金管理部门应该设立现金稽查制度，对大额资金和经营资金的使用情况，实行跟踪稽查和定期或不定期的检查，对发现的问题及时予以通报批评，严重的应该实行相关处罚措施。
第二，健全企业绩效指标考评。企业在规范现金管理的同时，还要建合理的考核标准和程序。可以通过与企业绩效考核挂钩等各种形式，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，促使他们能够更好地开展现金管理工作，保证各项工作落实到实处。
三、结论
综上所述，本文主要的观点：现金管理中，企业面临着现金的安全性、流动性和收益性的风险，企业要加强现金管理上的风险控制，就必需全面分析企业所处的内外部环境，结合自身发展的目标和阶段情况，制定合理的现金管理体系，统筹安排所有现金的流入、流出，使企业的每一笔现金都置于有效的监控之下，有效地控制企业面临的各种现金风险。围绕安全性、流动性和收益性三类风险，本文有所侧重地提出了相应的风险管理制度，包括建立内部控制体系，现金预算体系和现金集中管理模式。
参考文献：
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【摘 要】 在现代企业制度下，加强现金管理对企业的财产安全至关重要。通过提升企业现金管理水平，可以合理控制营运风险，提高企业资金的整体利用效率，加快企业的发展。
【关键词】 现金; 管理; 问题; 建议
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。具体包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是流动性最强的资产，企业现金管理的目的是：权衡资产的流动性和盈利性，合理安排现金收支，最大限度地获取收益。笔者就企业现金管理中普遍存在的问题进行分析并提出加强管理的措施。
一、现金管理工作中存在的问题
(一)内部现金管理控制薄弱，存在多头开户
在一些企业，现金“跑、冒、滴、漏”的现象：“小金库”屡禁不止;“坐支”现金等违反财经法规、纪律的情况时有发生。
(二)现金的利用率不高
在(集团)公司内部有时资金闲置与短缺无法统一有效地调节，现金充裕的成员公司，对于闲置的现金缺乏有效的管理，而那些现金短缺的成员公司却向银行不断地贷款融资，导致(集团)公司财务费用一直居高不下。存放在基本存款账户以外的存款较多，存在大量的现金沉淀，现金的使用没有达到高效运作、合理配置的目的。现金的利用效率仍有待于提高。
(三)资金运作的风险较高
有些企业在证券市场买卖有价证券或委托投资机构风险理财。有一些企业在高息诱惑下，在一些银行和非银行金融机构高息存款，到期存款又不能收回，造成损失。还有一些企业以其现存部分闲置资金，盲目地对外投资，投向一些风险高、收益低、回收期长的项目，破坏了资金的良性循环，使企业背上了新的包袱。
(四)缺乏现金流监控
有些企业账上有可观的利润，但经常无现金可使用，资金周转不动，严重影响正常的生产经营活动。而有的企业实现的利润不多，但现金流却充裕，对大额现金的使用和流向控制不严，不利于企业的长远发展和集团公司整体发展战略的实施。
(五)生产型企业缺乏专业理财知识和能力
获取相对较高的收益必须拥有专门研究货币市场，尤其是研究利率走势的专家和管理团队，才能够及时提供信息，随时进行市场分析，而这是许多企业所无法做到的。这部分超额收益也很有可能被随之产生的人力成本、分析成本和信息成本等费用所抵销。
二、加强现金管理的建议
(一)强化对现金流的监督和控制
首先，实行全面预算管理，细化现金流预算。其次，严格按照预算控制资金支出，严把现金流量的出入关口。再次，强化对企业现金流的考核，将现金流指标作为反映企业经营成果的重要指标，纳入企业经营业绩考核指标体系。
(二)现金管理推行高度集中制
柳钢(集团)公司针对基层单位银行户头多而零乱，及时清理并撤消基层单位银行户头100多个，实行银行资源集中统一管理，很有成效地盘活了公司现金存量，大大减少了沉淀资金，实现了对基层单位的现金流量统一调度与控制。另外，在柳钢(集团)公司建立内部往来核算机制，构建高效统一的资金调度分配指挥系统，使有效的资源得以合理配置，提高资金使用效率。
(三)有效增加预收账款，减少应收账款
为降低坏账损失风险，销售商品坚持采用先款后货的营销结算方式，减少应收账款，增加预收账款，加速资金周转。柳钢(集团)公司2007年末应收账款周转天数为3天，与2000年末的29天相比，加快了26天。货款回笼中预收账款比重不断增加，2007年末预收账款20.7亿元，与2000年末的0.78亿元相比，净增19.92亿元。2007年末流动资产周转天数为132天，与2000年末的288天相比，加快了156天，比行业平均周转天数144天，加速12天。通过结算方式和收款政策的调整，不但减少坏账损失，增强了公司偿债能力，还改善了公司财务资金状态。
(四)延长采购物资的付款期
虽然各个行业的应付账款付款期浮动范围不会太大，但柳钢(集团)公司还是可以在不影响信誉的情况下，尽量延长采购物资付款期，以减少现金缺口时的融资费用。
(五)加强存货管理，减少资金占用
存货管理是另一个对现金收支有重大影响的项目。存货过少有可能引起生产中断，丧失盈利机会;存货过多又会造成资金积压，削弱企业的偿债能力，增加仓储费用和利息支出，并有可能使企业承担存货跌价或耗损的风险。柳钢(集团)公司非常重视存货管理，本着“以销定产，合理安排”的原则，根据市场供求变化，及时调整采购数量，积极扩大产品销售，尽量降低存货量。柳钢(集团)公司2007年末存货周转天数为63天，与2000年末的154天相比，加快了91天，从而可以减少资金占用费，加快资金周转运营。
(六)注重预付账款管理，减少现金流出
预付账款管理也是一个对现金流有重大影响的项目。购货方货款一旦付出，应该积极催促销货方及时将发票开出，这样购货方就可以及时拿购货发票向税务局申请进项税额抵扣，从而减少购货方交增值税额，减少购货方的现金流出。
(七)运用多种金融衍生工具，为公司投资理财创效益
1.运用“进口押汇”、“海外代付”金融工具理财。在进口信用证到期对外支付出现暂时的现金周转困难时，利用银行信贷额度，既可获得比商业银行贷款利率低的押汇资金进行理财，也可办理进口信用证代付业务，到期可用出口收汇偿还，而不必借用较高的人民币贷款购汇后支付，从而有效地规避外汇汇率风险，减少利息支出和汇兑损失。这几年，柳钢(集团)公司运用“进口押汇”6.3亿元理财，“海外代付”8.7亿元理财，降低资金成本近2 200万元。
2.通过人民币定期存款质押+美元押汇+远期购汇理财。当需要即期以人民币购汇对外支付货款时，可将准备购汇的人民币作定期存款质押银行，并获得相应的美元贷款(即美元押汇)，以美元贷款对外支付，贷款到期后，以质押的人民币存款本息，按锁定的远期购汇价格，购汇后偿还美元贷款本息，在偿还美元贷款本息后，剩余一定金额的人民币资金成为公司理财收益。此方案无任何资金风险，不改变资金对外付款计划，不占用授信额度，实现无风险套利，为公司理财获得额外收益。柳钢(集团)公司这三年做此产品理财，累计降低资金成本近1 500万元。
3.面对人民币不断升值，美元不断贬值的趋势，运用出口收汇，提前锁定汇率或提前结汇理财。运用“远期结售汇”(df，全额交割)金融工具，就是和银行协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的币种、金额、汇率和期限，到期按约定的汇率和金额进行交割，可以规避汇率波动带来的经营风险，获取额外的汇兑收益。“出口t/t押汇”，“出口保理”金融工具，做贸易融资，实现提前收汇，提前回笼的资金可以马上用于生产经营，提高了资金使用效率，加快了资金周转。
【参考文献】
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